Налоги 2025 & налоги 2026

 

Налоги 2025 года — это масштабные изменения, которые уже затронули предпринимателей и физических лиц. Налоги 2026 принесут еще более серьезные изменения, включая повышение НДС до 22% и кардинальные изменения для УСН. В этом руководстве мы разберем все ключевые нововведения и покажем, как использовать потребительские общества для легальной оптимизации налоговой нагрузки.

Налоги 2025 года

Налоговая система России в 2025 году претерпевала масштабные изменения, направленные на увеличение доходов бюджета. На фоне ужесточения налогового режима для предпринимателей и роста фискальной нагрузки на банковские операции, потребительские общества и их корпоративные карты становятся эффективным инструментом для легальной оптимизации финансовых потоков и защиты рентабельности.

Ключевые изменения в налогообложении для бизнеса и физлиц

1. НДФЛ: Пятиступенчатая прогрессивная шкала

С 1 января 2025 года была введена прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка применяется не ко всему доходу, а к части, превышающей пороговое значение (налоги 2025, прогрессивная шкала, НДФЛ, кто платит повышенный налог).

13% — для годового дохода до 2,4 млн рублей.

15% — для части дохода свыше 2,4 млн до 5 млн рублей.

18% — для части дохода свыше 5 млн до 20 млн рублей.

20% — для части дохода свыше 20 млн до 50 млн рублей.

22% — для части дохода, превышающей 50 млн рублей (налоги 2025, Налоговая реформа 2025).

Важно: Для отдельных видов доходов (продажа имущества, дивиденды, проценты по вкладам) действует упрощенная двухступенчатая прогрессия: 13% до 2,4 млн рублей и 15% сверх этой суммы (налоги 2025, Налоговая реформа 2025).

2. Налог на прибыль организаций

Для юридических лиц на общей системе налогообложения (ОСНО) с 2025 года основная ставка налога на прибыль увеличена с 20% до 25% (налоги 2025, главные налоговые изменения 2025-2028, налоговая реформа 2025 что изменится).

3. Ужесточение налогового контроля

ФНС активно использует аналитическую систему «Налог-4», которая агрегирует данные из банков, онлайн-касс, реестров недвижимости и транспорта для выявления несоответствий между декларируемыми доходами и реальным имущественным положением налогоплательщиков (налоги и проверки). С 1 июля 2025 года налоговая получила расширенные права на запрашивание у банков информации о переводах между картами физлиц. Хотя автоматического налога на переводы не вводится, эти данные могут стать поводом для проверки, если перевод будет расценен как доход от предпринимательской деятельности.

4. Изменения для специальных режимов

УСН: Введены новые, более жесткие лимиты. Лимит доходов для применения УСН установлен на уровне 450 млн рублей, а для перехода на этот режим доходы за 9 месяцев не должны превышать 337,5 млн рублей (налоговая реформа 2025 что изменится). Одновременно отменены повышенные ставки УСН (8% и 20%), закреплены только основные — 6% для объекта «Доходы» и 15% для «Доходы минус расходы».

НДС для «упрощенцев»: С 2025 года организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС, но для бизнеса с доходом до 60 млн рублей в год предусмотрено автоматическое освобождение от этого налога (налоговая реформа 2025 что изменится, Налоговая реформа 2025). При превышении лимита можно выбрать уплату НДС по стандартной ставке 20% (с вычетами) или по пониженным ставкам 5% или 7% (без вычетов).

Налоговая реформа 2026 года: Ужесточение режима и стратегические возможности для бизнеса и физических лиц

Налоговую систему России в 2026 году ожидают фундаментальные изменения, направленные на увеличение доходов бюджета. На фоне ужесточения режима для предпринимателей, роста фискальной нагрузки и планируемого удорожания банковского обслуживания, потребительские общества и их корпоративные карты становятся эффективным инструментом для легальной оптимизации финансовых потоков, защиты рентабельности и получения выгод для обычных граждан.

 

Ключевые изменения в налогообложении с 1 января 2026 года

В 2026 году бизнес и граждане столкнутся с масштабной налоговой реформой, основные положения которой закреплены в законопроекте № 1026190-8 (повышение НДС, изменения по патентам, реформа 2026 — полный гайд) Вот главные из них:

1. Повышение НДС до 22%

Основная ставка НДС будет увеличена с 20% до 22%. Льготная ставка 10% сохранится для социально значимых товаров (продукты питания, лекарства, детские товары, медицинская продукция) (повышение НДС, изменения по патентам, пересмотр порога). Это изменение затронет все этапы производственно-коммерческой цепочки и в конечном итоге отразится на потребительских ценах.

2. Кардинальные изменения для УСН

Снижение лимита для освобождения от НДС: Право работать на УСН без НДС сохранится только для бизнеса с годовым доходом до 10 млн рублей. При превышении этого порога упрощенец автоматически становится плательщиком НДС по ставке 22%, при этом продолжая уплачивать налог по УСН (6% или 15%) (повышение НДС, изменения по патентам, пересмотр порога).

Специальные ставки НДС для «упрощенцев»: Для налогоплательщиков на УСН, у которых возникла обязанность уплачивать НДС, предусмотрены специальные ставки: 5% (при доходах от 60 до 250 млн рублей) и 7% (при доходах от 250 до 450 млн рублей). Важно, что при использовании этих ставок право на вычет «входного» НДС не предоставляется (НДС).

Ужесточение региональных льгот: Пониженные ставки по УСН регионы смогут устанавливать только для конкретных видов деятельности, утвержденных Правительством РФ .

Отмена льготы по НДС на операции с банковскими картами

Одним из точечных, но значимых для всех изменений является предложение об отмене льготы по НДС для операций по обслуживанию банковских карт (эквайринг и процессинг), действовавшей с 2006 года (повышение НДС до 22%). В Госдуму внесен законопроект, который отменяет это послабление. Исключение планируется оставить только для услуг по открытию и ведению счетов.

Последствия для всех:

Если законопроект будет принят, расходы банков на обработку платежей вырастут. Банки, скорее всего, компенсируют эти издержки, повысив тарифы на обслуживание карт и эквайринг. В результате:

Для бизнеса увеличатся расходы на прием безналичных платежей.

Для частных клиентов может подорожать обслуживание карт, возрастут комиссии за отдельные операции (повышение НДС до 22%) .

Потребительское общество как стратегический инструмент в новых условиях

В свете грядущих изменений корпоративная карта потребительского общества (ПО) — это не просто платежный инструмент, а комплексное решение для легального, прозрачного и экономически эффективного ведения дел, доступное в том числе и физическим лицам.

Выгоды для пайщиков-предпринимателей (ИП, самозанятых):

Легальная оптимизация налоговой нагрузки. Пайщики, имея статус самозанятых или ИП, могут легально минимизировать налоги. Например, самозанятые платят всего 4–6% с доходов, а ИП на УСН — 6% с доходов или 15% с прибыли. Это значительно выгоднее, чем НДФЛ в 13% (который может возрасти при прогрессивной ставке) или риски доначисления налогов при неофициальной деятельности.

Прозрачность и контроль. Все операции по корпоративной карте ПО отражаются в его официальной бухгалтерии. Это создает чистую финансовую историю, исключает риски блокировок, связанных с подозрительными операциями в соответствии с ФЗ-115, и упрощает ведение учета.

Снижение комиссий за безналичные расчеты. Для пайщиков, ведущих совместные закупки или другие коммерческие проекты, использование корпоративной карты позволяет консолидировать платежи, потенциально сокращая общие расходы на банковское обслуживание.

Выгоды для пайщиков – физических лиц:

Участие в потребительском обществе и использование его инструментов открывает возможности и для граждан, не зарегистрированных в качестве предпринимателей.

Легализация доходов от подработок. Физическое лицо может стать пайщиком ПО и, оказывая услуги или продавая товары через общество, легально получать доход. Это альтернатива регистрации в качестве самозанятого или ИП, которая может быть более выгодной в зависимости от объемов и характера деятельности. Такой подход исключает риски признания такой деятельности незаконным предпринимательством.

Участие в совместных закупках и получение доступа к оптовым ценам. Одна из основных целей ПО — удовлетворение материальных потребностей пайщиков. Используя общие закупки, финансируемые в том числе через корпоративные карты, физические лица могут приобретать товары (от электроники до продуктов питания) по оптовым ценам, что ведет к существенной экономии.

Финансовая грамотность и коллективные инвестиции. Участие в ПО позволяет на практике познакомиться с основами коллективного управления финансами, ведения отчетности и совместного инвестирования в различные активы или проекты под управлением общества, что может быть недоступно в одиночку.

Практические шаги по адаптации к новым условиям

1. Аудит текущей деятельности: Проанализируйте, подпадают ли ваши доходы и операции под новые правила и повышенные ставки (главные налоговые изменения 2025-2028,

2. Рассмотрение альтернативных моделей: Оцените целесообразность ведения деятельности в статусе самозанятого, ИП или через участие в потребительском обществе (налоги и проверки).

3. Консультация со специалистом: Перед принятием решений обязательно проконсультируйтесь с налоговым экспертом для учета всех нюансов вашей ситуации.

Грядущие изменения в налоговом законодательстве и в сфере банковских услуг носят комплексный фискальный характер и затронут практически всех. В этих условиях потребительское общество и его финансовые инструменты представляют собой стратегический механизм не только для бизнеса, но и для физических лиц. Это рабочая модель, позволяющая легально адаптироваться к ужесточению режима, сохранить рентабельность коммерческой деятельности, а для обычных граждан — получить экономические выгоды, защиту и новые финансовые возможности.

ⓒ Бюро дизайна систем управления & EWA